Pour contrôler de manière efficace les comptes comptables utilisés pour enregistrer les paiements effectués ou reçus par les entreprises, il serait bien d’établir un état de rapprochement bancaire. Bien que ces opérations comptables ne soient pas obligatoires, elle vous donne le contrôle réel de la situation de trésorerie des entreprises. Cet exercice rend la gestion de votre comptabilité plus fluide. Dans cet article, découvrez quelques conseils pour réussir le plan de ce logiciel d’exercice comptable.
Quelle est la nécessité d’établir un état de rapprochement bancaire pour les entreprises ?
En principe, le rapprochement bancaire sert à joindre la date du solde de relevé bancaire à celle du compte en banque. En effet, cette façon de faire donne de la transparence à votre pièce comptable. Ainsi, sur le relevé du compte bancaire d’une entreprise, il n’y aura plus de disparité entre la date d’enregistrement d’un encaissement et celle du décaissement. Aussi, le rapprochement bancaire aide à décider d’une même date pour comptabiliser un encaissement et un décaissement. De fait, lorsqu’une entreprise perçoit un chèque ou un virement bancaire, pour la pièce comptable, la date à laquelle ce chèque a été émis et la date à laquelle il sera décaissé seront les mêmes. Si éventuellement des erreurs, des vols ou des omissions venaient à transparaître dans les opérations de trésorerie, l’état de rapprochement bancaire permettra de les détecter.
L’établissement d’un état de rapprochement bancaire
Avant de pouvoir établir l’outil de rapprochement bancaire, il vous faut rassembler certains documents nécessaires. L’état de rapprochement bancaire doit se faire sur une période déterminée. Alors, il vous faut des extraits du compte situés dans la période prévue. Aussi, il vous faut un extrait du compte utilisé pour l’exécution des paiements et le retrait de ceux reçus. Il faut également vous procurer le dernier état de rapprochement bancaire effectué. En dernier, il vous faut des pièces qui justifient les mouvements de trésorerie. Une fois ce travail de rassemblement accompli, vous devez réaliser un tableau. Ce tableau doit en principe être tracé sur six colonnes.
Dans le premier, inscrivez le prix du montant figurant sur le relevé de compte. Par la suite, vous devez renseigner le tableau des montants inscrits sur les comptes de crédit et de débit. Ces montants doivent figurer sur le compte de comptabilité, mais nulle part sur le relevé. Dans une troisième ligne, les opérations consisteront à l’inscription des montants de débit et de crédit figurant sur le relevé bancaire, mais pas dans la comptabilité. Dans les deux autres colonnes à venir, procédez aux calculs du solde théorique et ceux des montants de la comptabilité. Puis enfin, vous devez vérifier la différence entre le solde théorique bancaire et le montant du compte banque en comptabilité. Si votre état de rapprochement bancaire révèle une différence entre les comptes à la clôture, c’est qu’il existe un problème qui persiste. Vous devez le retrouver et le régler. Cela doit être des exercices annuels à faire. Ainsi, vous aurez un parfait contrôle de votre gestion comptable.
Quelques modèles du plan d’un état de rapprochement bancaire
Dans un tableau Excel, réalisez 6 lignes. Ensuite, sur la première ligne, notez la solde de relevé bancaire. Pour la 2e et 3e ligne, tracez 6 colonnes horizontales et 8 colonnes verticales. Remplissez-les comme dit plus haut. Pour finir, établissez 3 autres lignes et remplissez-les de façon adéquate. Vous pouvez toujours installer un logiciel pour vous aider.